Ulga remontowa i termomodernizacyjna 2025: Co można odliczyć od podatku?

Ciepło ucieka przez nieszczelne okna, rachunki za ogrzewanie przyprawiają o zawrót głowy? To klasyczny scenariusz, z którym zmaga się wielu właścicieli domów. Na szczęście, istnieje narzędzie, które może znacząco ulżyć w tych bolączkach, czyniąc inwestycję w komfort i oszczędność realną perspektywą. Mowa oczywiście o uldze termomodernizacyjnej, potocznie zwanej Ulgą remontową co można odliczyć, która pozwala na znaczące odliczenie wydatków związanych z poprawą efektywności energetycznej domu.

Przyglądając się bliżej mechanizmom działania tej formy wsparcia, kluczowe stają się konkretne parametry, które określają jej dostępność i zakres. Zgromadzone dane rzucają światło na fundamentalne aspekty, umożliwiając precyzyjne zrozumienie komu przysługuje oraz jakie limity obowiązują.

To kluczowe, aby zrozumieć, że nie każdy remont uprawnia do odliczenia – musi on realnie przyczyniać się do poprawy charakterystyki energetycznej budynku. Limit 53 tysięcy złotych na osobę stanowi znaczący pułap, pozwalając objąć spory zakres prac, jednak wymaga skrupulatnego dokumentowania każdego wydatku paragonami lub fakturami. Proces odliczenia, choć wymaga wypełnienia załącznika PIT/O, jest relatywnie prosty dla większości podatników korzystających ze standardowych form rozliczenia.

Jakie materiały budowlane i dociepleniowe odliczysz od podatku?

Pierwszym, fundamentalnym krokiem w kierunku domu, który nie 'zjada' energii, jest właściwe ocieplenie, a ulga termomodernizacyjna wprost adresuje ten obszar.

Lista kwalifikowanych wydatków na materiały jest szeroka i obejmuje wszystko, co pozwoli zatrzymać ciepło wewnątrz budynku, od ścian, przez dachy, aż po fundamenty.

Kluczowe jest jednak to, że ulga dotyczy nie tylko samej płyty styropianowej czy wełny, ale całego zintegrowanego systemu dociepleń, co oznacza, że odliczysz także materiały pomocnicze, takie jak kleje, siatki czy tynki.

Ta kompleksowość wsparcia na materiały budowlane jest niezwykle ważna, ponieważ skuteczna izolacja wymaga współpracy wielu komponentów.

Docieplenie ścian zewnętrznych to często największy element kosztowy i logistyczny w całym przedsięwzięciu termomodernizacyjnym.

W Polsce najpopularniejsze materiały do tego celu to styropian (EPS) oraz wełna mineralna.

Styropian grafitowy, dzięki dodatkowi grafitu, charakteryzuje się lepszym współczynnikiem przewodzenia ciepła λ, często na poziomie 0,031-0,033 W/(m·K), w porównaniu do tradycyjnego białego EPS o λ w zakresie 0,038-0,042 W/(m·K).

Wełna mineralna, zarówno skalna, jak i szklana, oferuje λ w podobnych zakresach co styropian grafitowy, ale dodatkowo zapewnia znacznie lepszą izolację akustyczną i jest niepalna (klasa A1 reakcji na ogień).

Eksperci zazwyczaj rekomendują grubości izolacji na ścianach od 15 do nawet 25 cm, w zależności od technologii budowy ściany (jednowarstwowa, dwuwarstwowa, trójwarstwowa) oraz lokalizacji klimatycznej.

Przykładowo, dla ściany dwuwarstwowej z pustaków ceramicznych, 20 cm styropianu grafitowego o λ=0,031 W/(m·K) pozwoli osiągnąć współczynnik przenikania ciepła U poniżej wymaganych 0,20 W/(m²·K).

Orientacyjny koszt zakupu samego styropianu grafitowego grubości 20 cm to około 60-90 zł za metr kwadratowy (bez uwzględnienia materiałów pomocniczych czy transportu).

Wełna mineralna fasadowa tej samej grubości bywa nieco droższa, w cenie 70-110 zł/mkw.

System dociepleń elewacyjnych to jednak nie tylko płyty izolacyjne.

W jego skład wchodzą także zaprawy klejące do przyklejenia izolacji do ściany, kołki do mechanicznego mocowania, siatka z włókna szklanego zatopiona w warstwie zbrojącej, zaprawa podkładowa oraz tynk elewacyjny – mineralny, akrylowy, silikonowy lub silikatowy.

Wszystkie te elementy, stanowiące spójny zestaw produktowy od jednego producenta lub systemowo powiązane, podlegają odliczeniu w ramach ulgi.

Przykładowy koszt kompletnego systemu ocieplenia (styropian 20 cm + akcesoria + tynk) dla 100 mkw. ściany może wynieść od 10 000 zł do 16 000 zł w zależności od jakości materiałów i producenta.

Docieplenie dachu lub stropodachu to kolejny kluczowy obszar, gdzie ucieka mnóstwo cennego ciepła – mówi się, że przez nieszczelny dach można tracić nawet 30% energii cieplnej.

Na dachach skośnych najczęściej stosuje się wełnę mineralną (λ=0,035-0,039 W/(m·K)) układaną między krokwiami i dodatkowo pod spodem.

Dla osiągnięcia dobrych parametrów izolacyjności, grubość wełny w dachu skośnym powinna wynosić 25-35 cm, a w domach pasywnych nawet więcej.

Na dachach płaskich, a także do izolacji podłóg na gruncie, wykorzystuje się materiały o większej odporności na ściskanie i wilgoć, takie jak styropian ekstrudowany (XPS) o λ=0,033-0,036 W/(m·K) lub płyty PIR o bardzo niskim λ na poziomie 0,021-0,025 W/(m·K).

Płyty PIR są cienkie w stosunku do izolacyjności, co jest ich dużym atutem przy ograniczonej wysokości stropów czy podłóg, ale są też droższe od styropianu czy wełny.

Koszt zakupu 100 mkw. wełny mineralnej o grubości 30 cm na poddasze użytkowe to orientacyjnie 5 000 - 8 000 zł.

Nie można zapominać o dociepleniu stropu nad nieogrzewaną piwnicą lub garażem, czy też o izolacji fundamentów.

Ściany fundamentowe izoluje się najczęściej płytami XPS lub specjalnymi odmianami styropianu EPS (tzw. Fundamentowy) odpornymi na wilgoć, grubości 10-15 cm.

Izolacja ścian piwnic czy fundamentów chroni przed chłodem od gruntu i zapobiega tworzeniu się mostków termicznych.

Materiały te, wraz z masami hydroizolacyjnymi stanowiącymi ochronę przed wodą, również mogą być kosztem kwalifikowanym.

Szczególnie istotne, a często pomijane, są mostki termiczne – miejsca, gdzie ciągłość izolacji jest przerwana lub jej grubość jest znacznie mniejsza.

Występują one np. na styku ścian z płytami balkonowymi, w okolicach ościeży okien i drzwi czy przy wieńcach stropowych.

Do ich eliminacji stosuje się dedykowane rozwiązania, takie jak gotowe systemy izolacji balkonów czy specjalne materiały klinujące.

Wydatki na te precyzyjne, ale kluczowe materiały, niezbędne do uzyskania szczelnej bariery termicznej, także podlegają odliczeniu.

Wyobraźmy sobie sytuację Pani Ewy, właścicielki domu z początku lat 90., który "ciągnął chłód od dołu", mimo wymienionych okien.

Okazało się, że problemem była brakująca izolacja ścian fundamentowych i stropu nad garażem.

Zakup hydrofobizowanego styropianu EPS grubości 15 cm i zaprawy hydroizolacyjnej do fundamentów oraz 10 cm wełny mineralnej na strop garażu (w sumie ok. 4 500 zł na materiały) pozwolił wyeliminować te punkty krytyczne.

Była to stosunkowo nieduża inwestycja, ale dzięki temu, że wydatki te kwalifikowały się do odliczenia wydatków w ramach ulgi, Pani Ewa zyskała nie tylko lepszy komfort termiczny, ale także ulgę w podatku.

Wsparcie w postaci ulgi skłania do wybierania materiałów o lepszych parametrach.

Inwestor, wiedząc, że część kosztów "wróci" w formie ulgi, chętniej decyduje się na droższy, ale bardziej efektywny styropian grafitowy zamiast białego, czy grubsze warstwy izolacji.

Ta motywacja jest kluczowa dla podnoszenia standardów energetycznych polskich domów jednorodzinnych.

Wybór odpowiednich materiałów izolacyjnych, poparty wiedzą o ich parametrach (λ, R, U), to podstawa skutecznej termomodernizacji i realnych oszczędności na lata.

Analizując rynek, widzimy, że producenci coraz mocniej promują kompletne systemy dociepleń, co jest korzystne z perspektywy ulgi, ponieważ ułatwia dokumentację i zapewnia kompatybilność elementów.

Niezwykle ważne jest gromadzenie wszystkich faktur VAT dokumentujących zakup tych materiałów.

Faktura musi być wystawiona na osobę ubiegającą się o ulgę (właściciela lub współwłaściciela budynku).

W przypadku zakupu materiałów w hurtowni czy sklepie budowlanym, faktura powinna zawierać nazwę materiału i ilość, umożliwiając identyfikację co zostało kupione.

Co ciekawe, do kwalifikowanych wydatków zalicza się nie tylko same materiały termoizolacyjne, ale również np. membrany dachowe, folie paroizolacyjne i wiatroizolacyjne, jeśli stanowią one integralną część systemu docieplenia przegrody (np. dachu, ściany).

Są to materiały niezbędne do prawidłowego funkcjonowania izolacji, zapewniające ochronę przed wilgocią i wiatrem.

Ich koszt, choć czasem postrzegany jako drugoplanowy, jest kluczowy dla trwałości i efektywności całej inwestycji, a zatem odliczyć wydatki na nie można, gdy są na fakturze z pozostałymi materiałami do izolacji.

Przykładem może być remont dachu: kupujemy wełnę mineralną do izolacji, ale także membrany paroprzepuszczalną pod pokrycie dachowe oraz paroizolacyjną od wewnątrz.

Oba typy membran, choć nie są "materiałem izolacyjnym" w ścisłym tego słowa znaczeniu, są funkcjonalnie niezbędne do stworzenia szczelnego i efektywnego termicznie oraz wilgotnościowo pakietu dachowego.

Dlatego wydatki na nie, gdy widnieją na fakturach za materiały do termomodernizacji dachu, podlegają odliczeniu.

Podsumowując sekcję dotyczącą materiałów, ulga obejmuje bardzo szeroki katalog produktów niezbędnych do stworzenia kompletnej, szczelnej i trwałej bariery termicznej wokół całego budynku.

Inwestycja w materiały wysokiej jakości, mimo początkowo wyższej ceny, zwraca się nie tylko w niższych rachunkach, ale także w możliwości jej odliczenia.

Urządzenia grzewcze, źródła OZE, wentylacja i magazyny energii: Co obejmuje ulga?

Inwestycje w nowoczesne systemy grzewcze i odnawialne źródła energii to kolejna potężna kategoria wydatków kwalifikowanych w ramach ulgi, stanowiąca serce współczesnej termomodernizacji.

To tutaj obserwujemy najwięcej zmian legislacyjnych i postępu technologicznego, a ulga stara się nadążyć za tymi trendami.

Zmiany przepisów, które weszły w życie z dniem 1 stycznia bieżącego roku, poszerzyły katalog kwalifikowanych urządzeń.

Najważniejszą nowością jest objęcie ulgą zakupu i montażu magazynów energii lub ciepła, co stanowi realne wsparcie dla rozwoju fotowoltaiki i innych OZE.

Nowoczesne źródła ciepła są absolutnie kluczowe dla ograniczenia emisji i poprawy efektywności energetycznej, zwłaszcza w kontekście rezygnacji z paliw stałych.

W ramach ulgi można odliczyć wydatki na zakup i montaż kotłów gazowych kondensacyjnych – niezwykle efektywnych w porównaniu do starszych modeli, osiągających sprawność powyżej 100% w trybie kondensacji (wartość zależy od sposobu liczenia, ale to pokazuje ogromną poprawę).

Zakup takiego kotła o mocy np. 20 kW dla domu 150 mkw. to wydatek rzędu 8 000 - 15 000 zł, w zależności od marki i modelu.

Podobnie kwalifikują się nowoczesne kotły na pellet drzewny, często wyposażone w automatyczne podawanie paliwa i systemy samoczyszczenia, spełniające najwyższe normy emisji (np. klasa 5 i EcoDesign).

Kolejną kluczową kategorią, intensywnie wspieraną, są pompy ciepła – zarówno powietrzne, jak i gruntowe, które uznawane są za jedno z najbardziej ekologicznych i przyszłościowych rozwiązań grzewczych.

Pompy powietrzne typu powietrze-woda, popularne ze względu na relatywnie niższy koszt inwestycji, charakteryzują się współczynnikami efektywności sezonowej (SCOP) często powyżej 4,0, co oznacza, że z 1 kWh energii elektrycznej potrafią "wyprodukować" ponad 4 kWh energii cieplnej.

Koszt zakupu i montażu pompy ciepła o mocy 10-12 kW dla przeciętnego domu to wydatek od 35 000 zł do nawet 60 000 zł lub więcej dla zaawansowanych systemów, w zależności od typu i producenta.

Mimo wysokiego kosztu początkowego, możliwość odliczenia od podatku można odliczyć znaczną część tej inwestycji sprawia, że staje się ona bardziej przystępna.

Systemy oparte na odnawialnych źródłach energii, takie jak kolektory słoneczne do podgrzewania wody użytkowej czy instalacje fotowoltaiczne produkujące energię elektryczną, są w centrum uwagi programów pro-ekologicznych i ulgi termomodernizacyjnej.

Instalacja fotowoltaiczna o mocy np. 5 kWp, która jest typowa dla domu jednorodzinnego w Polsce, kosztuje obecnie orientacyjnie 25 000 - 35 000 zł brutto, włączając panele, inwerter, konstrukcję i montaż.

Wydatki te w całości kwalifikują się do ulgi, podobnie jak koszt zakupu samych paneli słonecznych do ciepłej wody, czy innych elementów systemu solarnym.

Produkcja własnego prądu z PV pozwala znacząco obniżyć rachunki za energię, zwłaszcza w połączeniu z pompą ciepła.

Bardzo istotnym elementem efektywnego energetycznie domu jest także wentylacja mechaniczna z odzyskiem ciepła, zwana rekuperacją.

System ten pozwala na odzyskanie nawet 80-95% ciepła z powietrza wywiewanego z budynku, jednocześnie dostarczając świeże powietrze bez konieczności otwierania okien i wychładzania pomieszczeń.

Zakup centrali wentylacyjnej z rekuperatorem to wydatek rzędu 6 000 - 15 000 zł, w zależności od wydajności urządzenia i producenta.

Jest to kluczowy element w domach o wysokiej szczelności, wynikającej z dobrej izolacji termicznej, zapobiegający problemom z wilgocią i zapewniający zdrowy klimat wewnątrz.

Jak wspomniano, istotną nowością objętą ulgą jest zakup i montaż magazynu energii elektrycznej oraz magazynu ciepła.

Magazyny energii elektrycznej, czyli domowe baterie litowo-jonowe, pozwalają na przechowywanie nadwyżek energii wyprodukowanej przez fotowoltaikę i wykorzystanie jej w momencie, gdy słońce nie świeci (np. wieczorem lub w nocy).

Dla typowej instalacji PV 5 kWp, magazyn energii o pojemności 5-10 kWh jest często dobrym uzupełnieniem, pozwalającym zwiększyć autokonsumpcję wyprodukowanej energii do 70-90%.

Koszt zakupu takiego magazynu energii to znaczący wydatek, często w przedziale 20 000 - 50 000 zł, ale ulga remontowa stanowi realne wsparcie dla tej inwestycji, podobnie jak dedykowane programy dotacyjne.

Magazyny ciepła (np. zbiorniki buforowe wody grzewczej czy zasobniki c.w.u. o zwiększonej pojemności) umożliwiają przechowywanie ciepła wyprodukowanego np. przez pompę ciepła w tańszej taryfie energetycznej i wykorzystanie go w szczycie zapotrzebowania.

Ich koszt jest niższy niż magazynów energii elektrycznej (od kilku do kilkunastu tysięcy złotych), a ich rola w systemach z pompami ciepła jest coraz bardziej doceniana.

Cały zakres ulgi obejmuje więc bardzo szerokie spektrum nowoczesnych technologii, które łącznie tworzą efektywny i ekologiczny system zarządzania energią w domu.

Wydatki na takie elementy jak pompy obiegowe, zawory termostatyczne, sterowniki systemów grzewczych czy naczynia wzbiorcze, o ile są integralną częścią modernizowanego systemu grzewczego, również mogą być kosztem kwalifikowanym.

Ważne, aby urządzenie było nowe, zakupione u podatnika VAT czynnego i spełniało odpowiednie normy (np. efektywności energetycznej, emisji).

Spójrzmy na studium przypadku Pana Marka, który postanowił uniezależnić się od rosnących cen gazu.

Zamiast starego pieca gazowego, zainstalował powietrzną pompę ciepła o mocy 10 kW (koszt urządzenia 35 000 zł) oraz system fotowoltaiczny 6 kWp (koszt 30 000 zł).

Dodatkowo, mając świadomość przyszłych trendów i chcąc zwiększyć autokonsumpcję, zainwestował w magazyn energii 8 kWh (koszt 40 000 zł).

Całość inwestycji w same urządzenia (bez montażu) wyniosła 105 000 zł.

Ponieważ jest właścicielem tylko tego jednego domu, w ramach ulgi termomodernizacyjnej będzie mógł odliczyć maksymalną kwotę 53 000 zł od swoich dochodów w ciągu kilku lat (jeśli dochód roczny jest niższy niż wydatki), a jego żona (współwłaścicielka) również 53 000 zł, co łącznie pokryje niemal całą wartość inwestycji w urządzenia.

To pokazuje potęgę ulgi w finansowaniu transformacji energetycznej w sektorze mieszkaniowym.

Warto pamiętać o konieczności posiadania odpowiednich dokumentów – faktur VAT.

Muszą one jasno wskazywać typ urządzenia, jego nazwę, ilość i cenę, tak aby można było jednoznacznie stwierdzić, że jest to koszt kwalifikowany zgodnie z wykazem z rozporządzenia.

Czasami zdarzają się niejasności, np. co z klimatyzacją z funkcją grzania? Jeśli jest to główne źródło ciepła w budynku i ma wysoką efektywność, bywa traktowana jak pompa ciepła powietrze-powietrze i kwalifikuje się, ale wymaga to upewnienia się w aktualnych interpretacjach przepisów.

Analizując dane rynkowe, widzimy dynamiczny wzrost zainteresowania pompami ciepła i fotowoltaiką, co w dużej mierze jest napędzane właśnie dostępnymi formami wsparcia finansowego, w tym ulgą.

Średnia moc instalacji PV montowanych w domach jednorodzinnych w Polsce wynosi około 5-7 kWp, co jest w stanie zaspokoić większość rocznego zapotrzebowania domu na energię elektryczną.

Typowy magazyn energii instalowany w połączeniu z PV ma pojemność od 5 do 15 kWh.

Te liczby pokazują skalę inwestycji, które są w zasięgu ręki przeciętnego Kowalskiego dzięki dostępności ulgi termomodernizacyjnej, a także innych programów.

Upewnij się, że wybrany przez Ciebie piec na pellet spełnia rygorystyczne wymagania normy EcoDesign, ponieważ tylko takie kwalifikują się do odliczenia.

Podsumowując ten rozdział, ulga otwiera drzwi do modernizacji systemu ogrzewania, umożliwiając przejście na czystsze i bardziej efektywne technologie, wspierając jednocześnie rosnące znaczenie OZE i systemów magazynowania energii.

To przyszłość domowego ciepła i energii, dostępna dziś dzięki możliwości odliczenia wydatków poniesionych na te cele.

Usługi montażu i instalacji: Czy można je odliczyć?

Zarówno materiały budowlane, jak i zaawansowane urządzenia grzewcze czy systemy OZE wymagają profesjonalnego montażu i instalacji, aby działały poprawnie i z maksymalną efektywnością.

Dobrze wiadomo, że nawet najlepsze materiały położone przez niedoświadczonego wykonawcę mogą przynieść więcej szkody niż pożytku.

Dobra wiadomość jest taka, że odpowiedź brzmi zdecydowanie TAK – koszty profesjonalnych usług związanych z montażem i instalacją kwalifikowanych materiałów i urządzeń również podlegają odliczeniu w ramach ulgi.

To fundamentalne z perspektywy inwestora, ponieważ koszty robocizny w kompleksowej termomodernizacji potrafią stanowić znaczący, czasem nawet większy niż materiały, udział w całości inwestycji.

Co konkretnie wchodzi w zakres tych usług kwalifikowanych?

Mowa tu o wszelkiego rodzaju pracach montażowych, instalacyjnych i uruchomieniowych, które są niezbędne do prawidłowego zastosowania i działania objętych ulgą materiałów i urządzeń.

Obejmuje to np. koszt położenia ocieplenia na elewacji, montaż konstrukcji pod panele fotowoltaiczne i ich podłączenie do instalacji elektrycznej, instalację pompy ciepła wraz z hydraulicznym i elektrycznym połączeniem, montaż centrali wentylacyjnej i systemu kanałów, czy podłączenie nowego kotła gazowego do instalacji grzewczej.

Jeśli wykonawca używa swoich materiałów (np. kleje, kołki), a wyszczególnia je na fakturze jako "materiał + montaż", to również ten koszt powinien być kwalifikowany.

Kluczowe dla możliwości odliczenia wydatków na usługi jest posiadanie faktury VAT wystawionej przez podatnika VAT czynnego, dokumentującej zakres prac i ich koszt.

Faktura powinna jasno określać rodzaj wykonanej usługi (np. "montaż systemu ocieplenia elewacji", "instalacja pompy ciepła"), a idealnie także powiązać ją z konkretnym, kwalifikowanym przedsięwzięciem termomodernizacyjnym.

Unikaj sytuacji, w których robocizna jest rozliczana "na czarno" lub dokumentowana w sposób uniemożliwiający identyfikację – takie koszty po prostu nie kwalifikują się do ulgi.

Przejrzysta i szczegółowa faktura od wykonawcy to Twój najlepszy przyjaciel w procesie ubiegania się o ulgę.

Koszty usług mogą być bardzo zróżnicowane w zależności od regionu Polski, specyfiki budynku, zakresu prac oraz renomy i doświadczenia wykonawcy.

Przykładowo, koszt robocizny samego ocieplenia elewacji (bez rusztowania, ale z pracami tynkarskimi) może wahać się od 80 do 150 zł za metr kwadratowy.

Montaż instalacji fotowoltaicznej to często koszt rzędu 800-1500 zł za każdy zainstalowany kWp.

Instalacja powietrznej pompy ciepła jest bardziej złożona i może kosztować od 8 000 zł do nawet 15 000 zł lub więcej.

Te kwoty, choć znaczące, w całości mogą pomniejszyć Twoją podstawę opodatkowania, co jest potężną zachętą do powierzania prac specjalistom.

Dlaczego warto zatrudnić profesjonalistów, nawet jeśli to generuje dodatkowe koszty (kwalifikowane)?

Po pierwsze, doświadczenie i wiedza wykonawcy gwarantują, że prace zostaną wykonane prawidłowo, zgodnie ze sztuką budowlaną i zaleceniami producentów materiałów/urządzeń.

Nieprawidłowo położona izolacja, nieszczelne połączenia wentylacji, czy źle dobrana pompa ciepła mogą zniweczyć wszystkie korzyści z termomodernizacji i prowadzić do poważnych problemów (wilgoć, pleśń, awarie, wysokie rachunki).

Po drugie, wielu producentów urządzeń grzewczych czy OZE wymaga, aby instalacja została przeprowadzona przez certyfikowanego instalatora, aby udzielić gwarancji na produkt.

W przypadku ubiegania się o dotacje (często łączone z ulgą termomodernizacyjną, choć ulga nie jest programem dotacyjnym sama w sobie), profesjonalny montaż i odpowiednie protokoły odbioru są standardowym wymogiem.

Pomyślmy o Panu Adamie, który postanowił ocieplić swój stary dom samodzielnie, by zaoszczędzić na robociźnie.

Kupił materiały (kvalifikowalne), ale po kilku latach na ścianach pojawiły się pęknięcia, a w niektórych miejscach – wilgoć, bo izolacja była źle przyklejona i nie zastosowano odpowiednich kołków w narożach.

Pan Adam co prawda odliczył koszty materiałów, ale problemów wynikających z błędów montażowych nie uniknął – co więcej, naprawy generowały kolejne, już niekoniecznie kwalifikowane, koszty.

Ta historia pokazuje, że pozorną oszczędność na robociźnie można gorzko odpokutować – dlatego możliwość odliczenia kosztów profesjonalnego montażu jest tak cenną częścią ulgi.

Co jeśli w jednej fakturze mam materiały i montaż?

To bardzo częsta sytuacja i jak najbardziej dopuszczalna – wielu wykonawców i firm instalacyjnych oferuje usługi kompleksowe.

Ważne, aby na fakturze było jasno wyszczególnione, co dokładnie obejmuje kwota – np. "zakup i montaż pompy ciepła X" lub "system ocieplenia elewacji (materiały + robocizna)".

Takie faktury stanowią pełnoprawny dowód poniesienia wydatku w ramach przedsięwzięcia termomodernizacyjnego i kwalifikują się do ulgi.

Czasami pojawia się pytanie o usługi projektowe czy audyty energetyczne.

Koszt audytu energetycznego, który jest często pierwszym krokiem w planowaniu termomodernizacji i wskazuje optymalny zakres prac, jest kosztem kwalifikowanym.

Natomiast koszty projektów budowlanych, czy uzyskiwania pozwoleń administracyjnych, zazwyczaj nie są objęte ulgą, chyba że są nierozerwalnie związane z instalacją konkretnego systemu (np. projekt przyłącza do pompy ciepła gruntowej).

Warto dokładnie wczytać się w szczegółowy wykaz wydatków objętych ulgą, dostępny w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wzoru wniosku o dofinansowanie...

(mała poprawka - poprawny akt to Rozporządzenie Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wzoru wniosku o dofinansowanie oraz wzoru umowy o dofinansowanie do usuwania smogu... ale w ulgę termomodernizacyjną wprowadzają zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, z wykazem w Rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych... trzeba ostrożnie z precyzyjnymi cytatami aktów prawnych jeśli nie jest się 100% pewnym aktualności i dokładnej nazwy, lepiej odwołać się ogólnie do "przepisów prawa" lub "wykazu w rozporządzeniu").

Najlepiej zatem: Warto dokładnie wczytać się w szczegółowy wykaz wydatków objętych ulgą, dostępny w odpowiednich przepisach prawa, np. w rozporządzeniu określającym rodzaje materiałów, urządzeń i usług.

Usługi związane z odbiorem, regulacją czy pierwszym uruchomieniem systemu (np. pompy ciepła czy rekuperacji) również mieszczą się w kategorii kwalifikowanych kosztów, jeśli są wykonane przez wykonawcę i udokumentowane fakturą w ramach realizacji przedsięwzięcia.

To naturalna część procesu instalacji i jest niezbędna do poprawnego działania systemu.

Analizując rynek usług termomodernizacyjnych, obserwujemy rosnącą specjalizację wykonawców – są firmy, które koncentrują się na ociepleniach, inne na instalacjach grzewczych, jeszcze inne na fotowoltaice czy rekuperacji.

Nierzadko oznacza to potrzebę zatrudnienia kilku różnych ekip do kompleksowej modernizacji, co wymaga dobrej koordynacji, ale pozwala na skorzystanie z doświadczenia fachowców w konkretnych dziedzinach.

Wszystkie te usługi, niezależnie od tego, czy świadczy je jedna firma w ramach generalnego wykonawstwa, czy kilka wyspecjalizowanych podmiotów, mogą być objęte ulgą, pod warunkiem poprawnego udokumentowania.

W kontekście kwalifikowane wydatki na usługi, zawsze powraca kwestia ich wartości w stosunku do materiałów.

Często koszt montażu jest porównywalny lub nawet wyższy od kosztu samych materiałów, zwłaszcza przy zaawansowanych technologicznie systemach, takich jak gruntowe pompy ciepła czy skomplikowane systemy wentylacji z rekuperacją w dużych budynkach.

Fakt, że te wydatki na robociznę można odliczyć, sprawia, że termomodernizacja staje się bardziej opłacalna i dostępna.

Bez tej możliwości, tylko koszt zakupu materiałów/urządzeń mógłby kwalifikować się do ulgi, co znacząco ograniczałoby jej praktyczną wartość dla inwestora, który przecież musi te elementy profesjonalnie zainstalować.

Ta część ulgi jest więc niezwykle ważna dla aktywizacji rynku usług budowlanych i instalacyjnych w obszarze efektywności energetycznej.

Dzięki niej, zatrudnienie certyfikowanego fachowca nie jest już tylko "dodatkowym kosztem", ale inwestycją, która częściowo wraca w uldze podatkowej, a w perspektywie lat – w niższych rachunkach.