Ulga Termomodernizacyjna (Remontowa) 2025: Co Możesz Odliczyć?

Czujesz, jak chłodne powietrze przenika przez nieszczelne okna? Rachunki za ogrzewanie przyprawiają o zawrót głowy? A może marzy Ci się, by Twój dom stał się prawdziwą ostoją ciepła i efektywności energetycznej, nie rujnując przy tym portfela? Zrozumienie zagadnienia Co można odliczyć w ramach ulgi remontowej to klucz do sfinansowania tych niezbędnych zmian; w skrócie, ulga termomodernizacyjna pozwala odliczyć od dochodu wydatki poniesione na termomodernizację istniejących domów jednorodzinnych, dzięki czemu inwestycje w cieplejszy dom stają się znacznie bardziej opłacalne.

Przyjrzyjmy się konkretom, bazując na dostępnych danych dotyczących kwalifikowanych wydatków. Analiza struktury możliwych do odliczenia kosztów w ramach ulgi termomodernizacyjnej jasno wskazuje, że wsparcie obejmuje szeroki zakres działań mających na celu znaczącą poprawę charakterystyki energetycznej budynków. Poniższa tabela prezentuje główne kategorie wydatków podlegających odliczeniu:

Taki zakres wsparcia pokazuje, że intencją ustawodawcy jest promowanie kompleksowych, przemyślanych działań, a nie tylko fragmentarycznych remontów. Skupienie na tak różnorodnych obszarach, od fizycznego ocieplenia, przez nowoczesne systemy grzewcze, po produkcję i magazynowanie własnej energii, stanowi o sile i wszechstronności tego mechanizmu wsparcia. To potężne narzędzie w rękach właścicieli domów, którzy poważnie myślą o przyszłości energetycznej swoich czterech kątów.

Kto Może Skorzystać z Ulgi Termomodernizacyjnej w 2025 roku?

Rozpoczynamy naszą podróż po meandrach ulgi termomodernizacyjnej od fundamentalnego pytania: komu tak naprawdę przysługuje ten dobroczynny parasol podatkowy? Kluczowa informacja jest krystalicznie czysta: ulga dedykowana jest dla właścicieli i współwłaścicieli istniejących budynków jednorodzinnych. Dotyczy to zarówno tradycyjnych domów wolnostojących, jak i tych nieco bardziej „towarzyskich” – domów w zabudowie szeregowej czy bliźniaczej, które formalnie spełniają definicję budynku jednorodzinnego.

Co ważne, chodzi o budynki już istniejące, użytkowe, a nie te, które dopiero powstają lub są w fazie budowy. Ulga ma na celu modernizację i poprawę efektywności energetycznej istniejącego zasobu mieszkaniowego, a nie wspieranie nowego budownictwa, które od początku powinno spełniać wyższe standardy. Z punktu widzenia prawnego, liczy się formalny status właściciela lub współwłaściciela nieruchomości. Musisz być wpisany do księgi wieczystej, aby móc udowodnić swoje prawo do dysponowania nieruchomością, na której przeprowadzasz prace.

Nie każdy właściciel automatycznie zyskuje prawo do ulgi – decydująca jest forma opodatkowania Twoich dochodów. Z odliczenia mogą skorzystać osoby rozliczające się z fiskusem według skali podatkowej (PIT-36, PIT-37), podatkiem liniowym w wysokości 19% (PIT-36L), a także podatnicy opłacający ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28). Każda z tych form rozliczenia posiada odpowiednie pola i załączniki umożliwiające deklarację poniesionych wydatków.

Z perspektywy praktycznej, oznacza to, że zdecydowana większość indywidualnych właścicieli domów w Polsce, niezależnie od sposobu zarobkowania, o ile generują dochód podlegający opodatkowaniu w wymienionych formach, może ubiegać się o to odliczenie. Nie ma znaczenia, czy Twój dochód pochodzi z etatu, własnej działalności gospodarczej czy najmu, ważne jest, jak go finalnie rozliczasz przed urzędem skarbowym. To zresztą logiczne, gdyż ulga odejmuje się od dochodu (lub przychodu w przypadku ryczałtu), czyli od podstawy opodatkowania, która różni się w zależności od przyjętej formy opodatkowania.

Przykładowo, jeśli Pani Anna jest właścicielką domu jednorodzinnego i rozlicza się na zasadach ogólnych (skala podatkowa), a w 2024 roku poniosła wydatki na termomodernizację, może je bez problemu odliczyć. Podobnie Pan Kowalski prowadzący działalność opodatkowaną liniowo, czy Pan Nowak na ryczałcie. Ważne, aby byli formalnie właścicielami (lub współwłaścicielami) domu, w którym inwestycja została przeprowadzona i w którym sami mieszkają lub który jest ich własnością. Nie dotyczy to wydatków na budynki wykorzystywane np. wyłącznie do celów komercyjnych niezwiązanych z ich funkcją mieszkalną, co bywa przedmiotem interpretacji.

Jest to ulga bardzo mocno powiązana z konkretną nieruchomością – jej adres, status własności oraz rok poniesienia wydatków są kluczowe dla poprawnego rozliczenia. Wszelkie zawiłości związane ze współwłasnością, zmianą właściciela w trakcie prac czy dziedziczeniem wymagają szczególnej uwagi i mogą wpłynąć na sposób rozliczenia, kto i w jakim zakresie ma prawo do odliczenia. Współwłaściciele, rzecz jasna, mogą odliczać wydatki proporcjonalnie do swojego udziału lub według faktycznie poniesionych przez każdego z nich kosztów, pod warunkiem odpowiedniego udokumentowania tego. Klucz to klarowność i możliwość potwierdzenia każdego wydanego grosza, który chcemy odliczyć, za pomocą faktur wystawionych na osobę uprawnioną do odliczenia, co stanowi podwaliny każdej dyskusji z urzędem skarbowym.

Maksymalna Kwota Odliczenia w ramach Ulgi Termomodernizacyjnej

Przechodząc do aspektów finansowych, jednym z najczęściej pojawiających się pytań jest to o limit, czyli ile faktycznie można zaoszczędzić dzięki tej uldze. Zgodnie z przepisami, możliwość odliczenia nawet 53 tysięcy złotych od podstawy opodatkowania to maksymalny pułap dla jednego podatnika. Kwota ta stanowi górny limit wszystkich wydatków poniesionych na przedsięwzięcia termomodernizacyjne w ramach wszystkich budynków, których dany podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem. Nie jest to limit na jeden dom, co bywa mylnie interpretowane, lecz na osobę.

Co to oznacza w praktyce? Jeśli jesteś właścicielem jednego domu i wydałeś na termomodernizację 70 tysięcy złotych, możesz odliczyć maksymalnie 53 tysiące złotych. Pozostałe 17 tysięcy złotych nie może zostać odliczone w ramach tej ulgi. Gdybyś był właścicielem dwóch domów i w jednym wydał 30 tysięcy, a w drugim 40 tysięcy, w sumie poniosłeś 70 tysięcy wydatków. Wciąż jednak maksymalne odliczenie, które możesz zastosować, wynosi 53 tysiące złotych jako pojedynczy podatnik.

Sytuacja wygląda korzystniej w przypadku małżeństw. Tutaj limit odliczenia wynosi 53 tysiące złotych na każdego z małżonków. Oznacza to, że jeśli małżonkowie są współwłaścicielami domu i ponieśli wspólnie wydatki na termomodernizację, mogą odliczyć łącznie do 106 tysięcy złotych (53 tysiące zł + 53 tysiące zł). Ważne, aby wydatki były udokumentowane fakturami wystawionymi na jednego lub obojga małżonków, w zależności od tego, kto faktycznie ponosił koszt lub na kogo zgodnie z ustaleniami w małżeństwie były wystawione faktury.

Ten wspólny limit dla małżeństw nie zależy od tego, czy rozliczają się wspólnie czy osobno, o ile dotyczy ich wspólnego majątku i wspólnych inwestycji w nieruchomości. Jeśli jednak jeden z małżonków posiada dom jako majątek odrębny, limit 53 tysięcy złotych dotyczy tylko tego małżonka w odniesieniu do wydatków na ten konkretny dom. Zdolność do odliczenia zwiększa się zatem dwukrotnie dla par, które wspólnie inwestują w swoją główną nieruchomość, co jest znaczącym argumentem za przeprowadzeniem kompleksowych prac modernizacyjnych wspólnie.

Warto podkreślić, że kwota odliczenia zmniejsza Twoją podstawę opodatkowania, a nie sam podatek. Oznacza to, że faktyczna ulga w podatku będzie iloczynem odliczonej kwoty i Twojej stawki podatkowej. Przykładowo, jeśli jesteś w pierwszym progu skali podatkowej (12%), odliczenie 53 tysięcy złotych przekłada się na realną oszczędność w podatku dochodowym w wysokości 6360 złotych (12% z 53000 zł). Jeśli Twoja stawka podatkowa wynosi 19%, oszczędność wzrasta do 10070 złotych. Dla osób na ryczałcie, oszczędność zależy od stawki ryczałtu przypisanej do źródła przychodów.

Nie zawsze uda się odliczyć całą kwotę w jednym roku podatkowym. Jeśli Twój dochód (lub przychód na ryczałcie) jest zbyt niski, aby pomniejszyć go o całe 53 tysiące złotych (lub 106 tysięcy zł dla małżeństw), nie martw się. Ustawodawca przewidział możliwość zmniejszenie podstawy opodatkowania o kwalifikowane wydatki rozłożonej w czasie. Niewykorzystaną część odliczenia możesz przenieść na kolejne lata podatkowe, maksymalnie przez 6 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniosłeś pierwszy wydatek związany z termomodernizacją. To zapewnia elastyczność i pozwala skorzystać z ulgi nawet osobom o niższych dochodach w danym roku, rozkładając korzyść na dłuższy okres. W praktyce oznacza to planowanie finansowe na kilka lat do przodu.

Należy pamiętać, że limit 53 tysięcy złotych (lub 106 tysięcy zł) to kwota maksymalna, a nie gwarantowana. Możesz odliczyć jedynie faktycznie poniesione i prawidłowo udokumentowane wydatki, o ile mieszczą się w kwalifikowanych kategoriach przedsięwzięć termomodernizacyjnych. Wszelkie dofinansowania lub dotacje otrzymane na te same prace, np. z programu „Czyste Powietrze” czy funduszy unijnych, należy odliczyć od kwoty wydatków przed dokonaniem odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Nie można podwójnie skorzystać z publicznych środków na te same koszty, co jest fundamentalną zasadą wszystkich programów wsparcia. Inwestycja musi być w Twoich rękach inwestycją finansowaną z własnych środków, nawet jeśli część kosztów odzyskasz później w ramach dotacji – musisz pamiętać, by odliczyć tylko tę część, której nie pokryły środki zewnętrzne, bo tego pilnie strzeże prawo podatkowe i nie ma co próbować szczęścia z fiskusem w tej materii.

Jakie Przedsięwzięcia Uprawniają do Ulgi Termomodernizacyjnej?

Klucz do sukcesu w skorzystaniu z ulgi termomodernizacyjnej tkwi w dokładnym zrozumieniu, jakie rodzaje prac i inwestycji są uznawane za kwalifikujące się. Jak sama nazwa wskazuje, musi to być remont o charakterze ściśle termomodernizacyjnym. Nie każde ulepszenie domu, choćby najdroższe, będzie uprawniało do odliczenia. Celem ulgi jest wyłącznie poprawa efektywności energetycznej budynku, co przekłada się na mniejsze zużycie energii do ogrzewania (lub chłodzenia) i podgrzewania wody użytkowej.

Aby rozwiać wszelkie wątpliwości, warto spojrzeć na pełen katalog przedsięwzięć termomodernizacyjnych uprawniających do odliczenia, który jest szczegółowo określony w odpowiednich przepisach. Kwalifikują się między innymi wydatki na materiały budowlane wykorzystywane do ocieplenia przegród zewnętrznych domu – ścian, dachów, fundamentów, a nawet stropów nad nieogrzewanymi piwnicami czy stropodachów. Chodzi tutaj o zakup i montaż płyt styropianowych o odpowiedniej grubości (standardem dla ścian zewnętrznych jest dziś np. 15-25 cm, dla dachów 30-40 cm), wełny mineralnej, czy systemów dociepleń wraz z niezbędnymi elementami mocującymi i wykończeniowymi.

Nie mniej ważne są inwestycje w stolarkę okienną i drzwiową o podwyższonych parametrach izolacyjności termicznej. Wymiana starych, nieszczelnych okien o współczynniku przenikania ciepła U powyżej 2,0 W/(m²K) na nowoczesne okna pasywne czy energooszczędne o U poniżej 0,9 W/(m²K) to klasyka termomodernizacji i wydatek kwalifikowany. Podobnie wymiana drzwi zewnętrznych i bramy garażowej, jeśli brama jest ogrzewanej części budynku. Przykładowy koszt wymiany jednego standardowego okna o wymiarach 1,5m x 1,5m wraz z montażem to rząd 1500-3000 PLN, w zależności od materiału (PVC, drewno, aluminium) i specyfikacji (liczba komór, rodzaj szyby, antywłamaniowość).

Znacząca część ulgi dotyczy modernizacji systemów grzewczych i instalacji ciepłej wody użytkowej. Kwalifikowane są wydatki na zakup i montaż nowoczesnych, efektywnych źródeł ciepła, takich jak kotły gazowe kondensacyjne (zwykle sprawność powyżej 100% w stosunku do wartości opałowej), kotły na biomasę (np. pellet z podajnikiem), a przede wszystkim inwestycje w nowoczesne pompy ciepła i panele fotowoltaiczne. Pompy ciepła (powietrze-woda, gruntowe) o wysokim wskaźniku sezonowej efektywności (SCOP > 3,5 lub 4) to dziś jedne z najpopularniejszych kierunków inwestycji. Koszt zakupu i instalacji pompy ciepła dla domu jednorodzinnego to typowo 25 000 – 60 000 PLN w zależności od typu i mocy.

Dofinansowaniu w ramach ulgi podlegają również instalacje związane z odnawialnymi źródłami energii (OZE), nie tylko w zakresie ciepła, ale i energii elektrycznej. Zakup i montaż paneli fotowoltaicznych wraz z osprzętem, o ile służą do produkcji energii elektrycznej na potrzeby budynku jednorodzinnego, kwalifikuje się do odliczenia. Średnia moc instalacji dla domu jednorodzinnego w Polsce to 5-10 kWp, a koszt instalacji to orientacyjnie 5000-8000 PLN za 1 kWp. Co więcej, zmiany wprowadzone do ulgi w ostatnich latach poszerzyły katalog o odliczenie zakupu i montażu magazynów energii, zarówno elektrycznej (akumulatorów) jak i ciepła (np. zasobników buforowych), co idealnie komponuje się z instalacjami OZE, zwiększając autokonsumpcję wyprodukowanej energii.

Ważnym elementem kwalifikowanym jest również wentylacja mechaniczna z odzyskiem ciepła, czyli rekuperacja. System ten pozwala na efektywną wymianę zużytego powietrza na świeże, odzyskując przy tym do 90% energii cieplnej z powietrza wywiewanego. Instalacja rekuperacji jest szczególnie polecana w szczelnych, termomodernizowanych budynkach, gdzie naturalna wentylacja grawitacyjna może być niewystarczająca i prowadzić do problemów z wilgocią i jakością powietrza. Koszt systemu rekuperacji dla domu jednorodzinnego to zwykle 10 000 – 25 000 PLN, w zależności od wielkości domu i stopnia skomplikowania instalacji.

Nie zapominajmy o kosztach usług związanych z tymi inwestycjami. Odliczeniu podlegają nie tylko materiały i urządzenia, ale również koszty pracy fachowców – montaż systemów dociepleń, instalacja kotłów, pomp ciepła, paneli PV, rekuperacji, wymiana okien i drzwi. Ważne jest, aby usługi te były ściśle powiązane z kwalifikowanym przedsięwzięciem termomodernizacyjnym i znalazły odzwierciedlenie na fakturach. To logiczne, gdyż sama inwestycja w najnowocześniejsze materiały czy urządzenia na niewiele się zda bez profesjonalnego, zgodnego ze sztuką montażu. Niezbędne są też koszty audytu energetycznego, który pozwala zaplanować najbardziej efektywne działania termomodernizacyjne – co prawda nie zawsze jest on wprost wymieniony jako osobny element, ale jego koszt często mieści się w kategorii "usług" niezbędnych do prawidłowej realizacji przedsięwzięcia.

Sumując, zakres prac kwalifikowanych jest szeroki i obejmuje wszystkie kluczowe obszary wpływające na efektywność energetyczną domu jednorodzinnego – od eliminacji mostków termicznych i poprawy izolacji przegród, przez nowoczesne systemy grzewcze i wentylacyjne, po inwestycje w OZE i systemy magazynowania energii. Kluczowe jest, aby wydatki te były ściśle powiązane z konkretnymi elementami poprawiającymi efektywność energetyczną i były zgodne z katalogiem wydatków opisanym w przepisach wykonawczych do ustawy o PIT. Przed podjęciem jakichkolwiek prac zawsze warto dokładnie sprawdzić aktualną listę kwalifikowanych wydatków, gdyż co jakiś czas może ulegać drobnym modyfikacjom. Inwestując w te obszary, nie tylko zwiększasz komfort życia i obniżasz rachunki, ale także przyczyniasz się do poprawa efektywności energetycznej budynków jednorodzinnych, realizując cel leżący u podstaw ulgi.

Wyobraźmy sobie studium przypadku Pana Tomasza. Posiada starszy dom, w którym straty ciepła są ogromne. Decyduje się na kompleksową termomodernizację. Po konsultacji z doradcą energetycznym i wykonaniu audytu, inwestuje w docieplenie ścian (20 cm styropianu, koszt ok. 40 000 zł), wymianę okien na energooszczędne (koszt ok. 25 000 zł) oraz montaż powietrznej pompy ciepła wraz z zasobnikiem (koszt ok. 45 000 zł). Do tego dolicza koszt usług instalacyjnych (np. 30 000 zł) i audytu (2 000 zł). Całkowity koszt przedsięwzięcia to 40+25+45+30+2 = 142 000 zł.

W przypadku Pana Tomasza, który jest pojedynczym podatnikiem, maksymalna kwota odliczenia wynosi 53 000 zł. Mimo że wydał 142 000 zł na kwalifikowane prace, będzie mógł odliczyć od dochodu tylko 53 000 zł. Różnica (142 000 - 53 000 = 89 000 zł) nie zostanie uwzględniona w uldze termomodernizacyjnej. To podkreśla znaczenie świadomego planowania inwestycji w kontekście limitów ulgi i, jeśli to możliwe, rozłożenia ich w czasie lub skorzystania ze wsparcia wraz z małżonkiem, jeśli limit 53 tys. zł na osobę jest niewystarczający.

Taki rozległy katalog kwalifikowanych wydatków pokazuje, że ulga termomodernizacyjna nie jest tylko symbolicznym gestem, ale konkretnym wsparciem mającym na celu transformację energetyczną polskich domów. Od gruntownego ocieplenia "koperty" budynku, przez modernizację systemów czerpiących energię, aż po nowoczesne rozwiązania z zakresu OZE i magazynowania – wszystkie te elementy składają się na efektywny energetycznie i komfortowy dom, a państwo, poprzez ulgę, zachęca do podejmowania tych kluczowych inwestycji, czyniąc je finansowo bardziej dostępnymi dla szerokiego grona właścicieli domów jednorodzinnych. Koszty materiałów, urządzeń i usług instalacyjnych tworzą potężne portfolio kwalifikowanych działań.

Ważne jest, aby wybierać materiały i urządzenia, które spełniają określone parametry techniczne, często wskazane w rozporządzeniach (np. dotyczące minimalnej sprawności urządzeń grzewczych czy maksymalnego współczynnika U dla okien/drzwi). Inwestycja w produkty z odpowiednimi certyfikatami i atestami jest nie tylko gwarancją ich jakości, ale także zabezpieczeniem przed ewentualnymi wątpliwościami ze strony urzędu skarbowego. Podejmując decyzję o konkretnym rozwiązaniu, warto kierować się nie tylko ceną, ale przede wszystkim deklarowanymi przez producenta parametrami energetycznymi oraz zgodnością z aktualnymi normami budowlanymi. W końcu celem jest realna poprawa efektywności, a nie tylko formalne spełnienie wymogów ulgi.

Pamiętajmy też, że przepisy w tej materii są żywe i mogą ulegać zmianom. Przykładem jest rozszerzenie katalogu wydatków o magazyny energii. Dlatego przed przystąpieniem do inwestycji i dokonywaniem zakupów kluczowe jest zapoznanie się z najnowszą, obowiązującą listą kwalifikowanych wydatków oraz zasadami ich dokumentowania. Informacje te dostępne są zazwyczaj na stronach rządowych, w szczególności na portalach Ministerstwa Finansów czy w objaśnieniach podatkowych. Dobre przygotowanie to połowa sukcesu w staraniach o redukcja rachunków za ogrzewanie dzięki uldze i uzyskanie znaczącej oszczędności.

Warto również wspomnieć o przedsięwzięciach, które *nie* kwalifikują się do ulgi. Typowe remonty, takie jak malowanie ścian wewnętrznych, wymiana podłóg (bez docieplenia), modernizacja łazienki czy kuchni, czy budowa ogrodzenia, nawet jeśli znacząco poprawiają komfort i estetykę domu, nie mają charakteru termomodernizacyjnego i nie mogą być odliczone w ramach tej ulgi. Złota zasada jest prosta: jeśli wydatek nie przyczynia się bezpośrednio do zmniejszenia zapotrzebowania budynku na energię do ogrzewania/chłodzenia lub przygotowania ciepłej wody użytkowej, nie ma mowy o odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Czasem zdarza się, że dany element prac remontowych ma zarówno charakter termomodernizacyjny (np. ocieplenie fundamentów), jak i typowo remontowy (np. wykończenie cokołu po ociepleniu). W takich przypadkach kluczowe jest dokładne wydzielenie na fakturze części wydatków związanych z termomodernizacją i odliczenie tylko tej kwalifikowanej części. Transparentność i precyzja w dokumentacji są tutaj nieocenione i pozwalają uniknąć nieporozumień podczas ewentualnej kontroli. Innymi słowy, musisz potrafić obronić przed urzędnikiem każdy grosz, który chcesz odliczyć, dowodząc jego bezpośredniego związku z poprawą efektywności energetycznej. To zadanie dla skrupulatnych, ale wysiłek procentuje.

Przykładowe koszty typowych elementów termomodernizacyjnych (orientacyjne, mogą się różnić zależnie od regionu i dostawcy):

• Docieplenie ścian styropianem 20cm: 250 - 400 PLN/m² (materiał + robocizna)
• Wymiana okna (typowe, PVC): 1500 - 3000 PLN/sztuka (materiał + montaż)
• Powietrzna pompa ciepła (do 10 kW): 30 000 - 50 000 PLN (urządzenie + instalacja)
• Instalacja fotowoltaiczna (5 kWp): 25 000 - 40 000 PLN (panele + falownik + montaż)
• Rekuperacja: 10 000 - 25 000 PLN (system + instalacja)
• Audyt energetyczny: 1000 - 3000 PLN

Jak Udokumentować Wydatki i Zgłosić Ulgę w PIT?

Posiadanie prawa do ulgi i poniesienie kwalifikowanych wydatków to jedno, ale aby faktycznie skorzystać z dobrodziejstwa odliczenia, musisz te wydatki odpowiednio udokumentować i właściwie zgłosić w swoim rocznym zeznaniu podatkowym. Bez tego Twoje inwestycje termomodernizacyjne pozostaną dla fiskusa niewidoczne, a upragniona oszczędność podatkowa – w sferze marzeń. Prawidłowe udokumentowanie wszystkich wydatków fakturami VAT jest tutaj absolutną podstawą i warunkiem sine qua non.

Podstawowym dokumentem uprawniającym do odliczenia jest faktura VAT wystawiona przez przedsiębiorcę będącego czynnym podatnikiem VAT. To nie może być zwykły paragon fiskalny ani umowa "na gębę". Faktura musi zawierać wszystkie niezbędne elementy, takie jak dane sprzedawcy (nazwa firmy, NIP), Twoje dane jako nabywcy (imię i nazwisko lub nazwa firmy, adres), datę wystawienia, datę sprzedaży (jeśli inna niż data wystawienia), nazwę i ilość nabytych towarów lub usług oraz cenę jednostkową netto, stawkę VAT i kwotę brutto. Kluczowe jest, aby opis na fakturze był na tyle precyzyjny, by można było z niego jednoznacznie wywnioskować, że dany wydatek dotyczy kwalifikowanego przedsięwzięcia termomodernizacyjnego.

Dane nabywcy na fakturze muszą zgadzać się z danymi osoby, która ubiega się o ulgę. Jeśli faktura jest wystawiona na Ciebie jako właściciela domu, bez problemu możesz ją rozliczyć. Jeśli współwłaściciele ponosili koszty, faktury powinny być wystawione na nich. W przypadku małżeństwa, faktury wystawione na jednego z małżonków (współwłaścicieli) można rozliczać w ramach wspólnego limitu 106 tys. zł, o ile dom stanowi ich wspólność majątkową. Jest to pragmatyczne ułatwienie, pozwalające uniknąć konieczności rozbijania faktur. Warto jednak pamiętać, że w przypadku wątpliwości urzędu skarbowego, konieczne może być przedstawienie dodatkowych dowodów na poniesienie wydatku np. w postaci dowodu zapłaty z konta bankowego, zwłaszcza gdy mowa o przelewach dużych kwot.

Wydatki muszą być poniesione w roku podatkowym, za który dokonujesz odliczenia. Datą poniesienia wydatku jest zwykle data wystawienia faktury (lub data sprzedaży, jeśli jest późniejsza). Jeśli inwestycja jest rozłożona na lata, wydatki poniesione w każdym roku rozliczasz w deklaracji za ten konkretny rok, aż do wyczerpania limitu ulgi lub zakończenia projektu. Przykładowo, jeśli w grudniu 2024 r. kupiłeś materiały do docieplenia za 20 tys. zł (faktura z XII 2024), a montaż wykonano w styczniu 2025 r. (faktura z I 2025 r. na 15 tys. zł), wydatek 20 tys. zł rozliczasz w PIT za 2024 r., a 15 tys. zł w PIT za 2025 r., pamiętając o sumowaniu wydatków w ramach indywidualnego limitu. Z tego płynie prosty wniosek – faktury to Twój najświętszy skarb w procesie rozliczenia tej ulgi.

Samo odliczenie zgłaszasz w rocznym zeznaniu podatkowym. Rodzaj formularza zależy od formy Twojego opodatkowania: PIT-36 (dochody z działalności gospodarczej opodatkowane skalą lub inne dochody), PIT-36L (dochody z działalności gospodarczej opodatkowane podatkiem liniowym 19%), PIT-37 (dochody z pracy, emerytury, renty itp. opodatkowane skalą), PIT-28 (przychody z najmu, działalności gospodarczej opodatkowane ryczałtem). Niezależnie od wybranego formularza głównego, do zeznania musisz dołączyć załącznik PIT/O (Informacja o odliczeniach od dochodu (przychodu) i od podatku). To właśnie w tym załączniku znajduje się specjalna sekcja poświęcona uldze termomodernizacyjnej, gdzie wpisujesz łączną kwotę wydatków kwalifikowanych, które chcesz odliczyć w danym roku.

Wpisując kwotę w PIT/O, musisz pamiętać o limicie 53 tys. zł na osobę. Jeśli poniosłeś wyższe wydatki, wpisujesz maksymalnie 53 tys. zł. Jeśli miałeś prawo do odliczenia w poprzednich latach (np. przenosiłeś ulgę) i kontynuujesz projekt, musisz wziąć pod uwagę już dokonane odliczenia. System rozliczeń pozwala śledzić wykorzystany limit. Sumę wydatków podlegających odliczeniu, która znajduje się w PIT/O, przenosisz następnie do odpowiedniej rubryki w swoim głównym formularzu PIT (PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-28), pomniejszając w ten sposób podstawę opodatkowania (w przypadku ryczałtu – przychód). Ten proces redukuje kwotę, od której liczony jest Twój podatek.

Co zrobić z częścią odliczenia, której nie mogłeś wykorzystać w danym roku, ponieważ Twój dochód był zbyt niski? Możesz ją przenieść na kolejne 6 lat, licząc od końca roku, w którym poniosłeś pierwszy wydatek w ramach danej inwestycji. Przy składaniu zeznania za kolejny rok, ponownie wypełniasz PIT/O, wykazując pozostałą do odliczenia kwotę z lat ubiegłych. To elastyczne rozwiązanie pozwala uniknąć utraty części ulgi, nawet jeśli w danym roku podatkowym Twoje dochody były wyjątkowo niskie lub miałeś już dużo innych odliczeń, co daje pewien komfort i możliwość planowania budżetu inwestycyjnego bez obaw o utratę prawa do ulgi. Ten swoisty "magazyn" odliczeń jest bardzo korzystny dla podatnika.

Warto pamiętać o przechowywaniu wszystkich dokumentów, a w szczególności faktur, potwierdzających poniesione wydatki. Urząd skarbowy ma prawo kontrolować prawidłowość rozliczeń podatkowych przez 5 lat, licząc od końca roku, w którym złożyłeś zeznanie. Oznacza to, że jeśli np. złożyłeś PIT za 2024 rok w kwietniu 2025 r., powinieneś przechowywać wszystkie dokumenty do końca 2030 roku. Zgromadzone faktury stanowią niezbity dowód na Twoje prawo do ulgi i pomagają uniknąć niepotrzebnego stresu w przypadku prośby o wyjaśnienia ze strony urzędu. Traktuj te faktury jak złoto – są realną wartością w procesie odzyskiwania części kosztów.

Na koniec, upewnij się, że terminowo złożysz zeznanie podatkowe wraz z załącznikiem PIT/O. Elektroniczne złożenie deklaracji jest dziś najpopularniejszą i najwygodniejszą formą, często z wykorzystaniem systemu Twój e-PIT, który potrafi wstępnie uzupełnić część danych, choć ulgę termomodernizacyjną zazwyczaj trzeba dopisać samodzielnie. Pamiętaj, że błędy w rozliczeniu lub brak odpowiedniej dokumentacji mogą skutkować zakwestionowaniem odliczenia przez urząd skarbowy i koniecznością zapłaty zaległego podatku wraz z odsetkami. Dlatego dokładność i skrupulatność w procesie gromadzenia faktur i wypełniania deklaracji podatkowej są równie ważne jak samo przeprowadzenie prac termomodernizacyjnych. Kwestia nie leży tylko w wydaniu pieniędzy na cele kwalifikowane, ale przede wszystkim w tym, by móc ten wydatek jednoznacznie udowodnić fiskusowi – a do tego służą faktury i precyzyjne wypełnienie PIT-u. Powodzenia!